涉及5500万新元虚假销售的商品及服务税失踪交易员诈骗案男子被判入狱

　　

　　

　　新加坡:周一(9月23日)，一名男子被指控涉嫌商品和服务税(GST)失踪贸易欺诈，涉及约5500万新元(4260万美元)的虚假销售，被判处4年零2个月监禁。

　　新加坡警方(SPF)和新加坡税务局(IRAS)在一份联合新闻稿中表示，Tan Nuan Seng Francis是该案件中三名男子中最后被判刑的人。

　　陈就另一宗案件被裁定一项欺诈交易罪名、一项伪造文书罪名及一项刑事背信罪名成立。

　　另外两项控罪，一项伪造罪和另一项从犯罪行为中转移利益罪，在宣判时也被考虑在内。

　　2月29日，陈的同案犯杨顺德(Yeo Soon Teck Kelvin)被判欺诈交易及伪造罪名成立，被判处五年监禁。

　　另一名涉案男子Sia Hock Chuan于2023年10月5日被判有罪，罪名是未能履行其作为一家涉及商品及服务税(GST)失踪交易员欺诈案的公司董事的职责。

　　Sia被判处最高5000新元的罚款，并被取消三年内担任任何公司董事或管理公司的资格。

　　

　　一个关于失踪交易员欺诈如何运作的例子。(图片来源:新加坡税务局)

　　警方和税务局表示，商品及服务税失踪贸易欺诈的肇事者试图滥用商品及服务税制度，通过一系列虚假交易产生非法收益，并补充说，这些虚假交易是向税务局提出欺诈性商品及服务税退款要求的基础。

　　当卖家从销售中收取商品及服务税，但不向IRAS纳税时，就会发生失踪交易员欺诈。卖家被称为失踪交易员。

　　与此同时，供应链下游的企业继续向国内税务局要求退还购买时支付的商品及服务税。

　　Tan和Yeo承认使用M_Solution Trading(一家没有实际业务的空壳公司)来实施欺诈。杨荣文还经营了另一家公司Crescendo Hardware Trading，这是同一诈骗案的一部分。Sia是M_Solution Trading的提名董事。

　　在2015年9月至2015年12月期间，Tan和Yeo伪造了90张由M_Solution Trading开具的销售发票，据称销售货物金额约为5500万美元。

　　这些商品似乎是通过包括Crescendo Hardware Trading在内的其他商业实体连锁店销售的，最终卖给了出口商，后者向税务局申请了商品及服务税退款。

　　SPF和ira表示:“这些销售是假的，没有真正的销售或交付。”

　　即使M_Solution Trading从2015年12月1日才注册了商品及服务税，也要对这些销售收取商品及服务税。

　　“这些虚构的销售发票是为了支持出口商随后提交的商品及服务税退税申请。”

　　Tan和Yeo的行为总共导致欺诈性商品及服务税退款申请的提交，金额约为753万新元。在这笔款项中，税务局已经支付了大约204万新元的商品及服务税退款。

　　警方和税务局警告说，他们对商品及服务税失踪商人欺诈罪行采取严肃立场，并将对此类欺诈安排的肇事者采取严厉的执法行动。

　　从2021年1月1日起，任何在商品及服务税(gst)注册的企业，如果对其知道或应该知道是失踪交易员欺诈安排的一部分的供应要求进项税，将被拒绝缴纳进项税，并对拒绝缴纳的进项税征收10%的附加税。

　　当局强烈建议企业进行尽职调查，并采取适当行动应对已发现的风险，以避免参与涉嫌失踪交易员欺诈安排的交易。